离职补偿个税计算
算解除劳动关系拿到的一次性补偿收入要缴多少税。免税额是当地上年职工年平均工资的 3 倍，超出部分除以工作年限查税率表再乘回年限，并把不折算的口径并列比一比。
上面的按钮只是把当地公开的月平均工资填进去，方便少查一次数，请以当地统计、人社部门公布的最新数字为准。免税额度用的是年平均工资口径，页面会按月平均工资乘以 12 再乘 3 换算。
工作年限数超过 12 年的按 12 年计算。这个勾选只是补一句说明，不影响计税：失业保险金本身免征个税，领不领都不改变补偿金的免税额度和折算结果。
结果
填写补偿总额、当地月平均工资和工作年限
年度综合所得税率表
折算后商数落在哪一档，就按哪一档算。当前档位会标出来。
| 应纳税所得额（商数） | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|
| 不超过 36,000 元 | 3% | 0.00 元 |
| 超过 36,000 元至 144,000 元 | 10% | 2,520.00 元 |
| 超过 144,000 元至 300,000 元 | 20% | 16,920.00 元 |
| 超过 300,000 元至 420,000 元 | 25% | 31,920.00 元 |
| 超过 420,000 元至 660,000 元 | 30% | 52,920.00 元 |
| 超过 660,000 元至 960,000 元 | 35% | 85,920.00 元 |
| 超过 960,000 元 | 45% | 181,920.00 元 |
折算年限上限 12 年。这张表同时也是工资薪金的累计预扣率表，看到的档次和个税计算页是同一张。
使用说明
依据财税〔2018〕164 号，个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，包括经济补偿金、生活补助费和其他补助费，在当地上年职工平均工资 3 倍数额以内的部分免征个人所得税，超过部分不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表计算纳税。这里的职工平均工资是年平均口径，用月平均工资填写时，页面先乘以 12 换算成年平均工资，再乘 3 得出免税额度。
超出免税额度的应纳税所得额，按税务实务沿用的平均法折算：先除以在本单位的工作年限数，用商数查年度综合所得税率表，得到适用税率和速算扣除数，再乘回年限数。工作年限超过 12 年的按 12 年计算。这不是可选的两套算法，而是这个税目的正式口径，直接用应纳税所得额套表会算出偏高的税额，所以这一页把两种口径都列出来，让你看到差别。
折算后的商数查的是年度税率表，七档从百分之三到百分之四十五；年终奖单独计税则是除以 12 查按月换算的月度表，两张表不一样，填数时不要把两个口径混起来。
适用范围只限解除劳动关系的一次性补偿收入。内部退养、提前退休各有单独的一次性补贴计税办法，股权激励收入、竞业限制补偿金等也不适用这里的算法，遇到这些情形要按对应的规定单独计算。
这一页只算补偿收入的个税，不算补偿金本身。补偿月数、当地社平工资的三倍封顶、代通知金，以及违法解除的 2N，用经济补偿金计算先算出总额，再把总额填进来；当年工资薪金要预扣多少税，用个税计算；离职后能领多少失业金，用失业金计算。
表中用到的当地月平均工资只是参考值，各地公布的年度和口径并不一致，实际申报时请以当地统计、人社和税务机关公布的最新数字为准。
常见问题
免税额度是按月平均工资还是年平均工资算？
按当地上年职工平均工资的年平均口径，取它的 3 倍。公开数据里常见的是月平均工资，要先乘以 12 换算成年平均工资，再乘 3。填月平均工资时这里会自动换算，并把年平均工资一并显示出来，方便核对。
为什么要把应纳税所得额除以工作年限再查税率？
这是税务实务里沿用的一次性补偿收入平均法：把一次性收入看成在若干年里平均取得，用除以年限后的商数去查年度综合所得税率表，定出税率和速算扣除数，再乘回年限，避免一笔一次性收入直接落到高档位。工作年限超过 12 年的按 12 年计算。
折算后查的是年度税率表还是月度税率表？
年度表。补偿金折算用的是综合所得年度税率表，七档从百分之三到百分之四十五。年终奖单独计税才是除以 12 去查按月换算后的月度表，两者查的表不同，别把商数当成月收入套错表。
不折算、直接套税率表会多交多少税？
同样的应纳税所得额直接套年度税率表，往往落到更高的档位，税额也随之上升。这一页把折算法和不折算两种口径的税额并列显示，差额就是折算能省下来的部分。应纳税所得额越大、工作年限越长，差距越明显。
哪些钱适用这个算法？
只适用于个人因解除劳动关系取得的一次性补偿收入，包括经济补偿金、生活补助费和其他补助费。内部退养、提前退休各有单独的一次性补贴计税办法，股权激励收入、竞业限制补偿金也不适用这一页的算法。
同时领取失业保险金，会影响计税吗？
不影响。失业保险金属于免税的社会保险待遇，领不领都不改变补偿金的免税额度和折算算法，这个勾选只用来补一句说明。失业金的领取条件、期限和金额用失业金计算查看。
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